法人向け！中国輸入時の税金についてわかりやすく解説【2024年版】
中国から商品を輸入する際、法人として押さえておくべき税金の知識は必須です。ここでは、関税や消費税、その他の費用をシンプルにまとめました。最後に、中国輸入をスムーズに進めるための自社代行サービスもご案内します。
目次
目次
- 中国輸入にかかる税金の種類
- 関税
- 消費税
- その他の費用
- 税金の申告と支払い方法
- 税金申告の流れ
- 支払いタイミング
- 輸入取引の仕訳
- 優遇措置と特例
- HSコードとは？
- まとめ
- 中国輸入代行サービスのご案内
1. 中国輸入にかかる税金の種類
関税
中国から輸入する商品には、関税がかかります。これは商品ごとに異なる税率が適用され、輸入価格に運賃や保険料を加えたCIF価格を基準に計算されます。
例）
課税価格：1,000,000円
関税率：5%の場合、関税額は 50,000円 です。
消費税
輸入品には消費税もかかり、関税が加算された課税価格に対して現在の消費税率10%が適用されます。
消費税の計算式：
（課税価格 + 関税） × 消費税率
その他の費用
関税や消費税以外にかかる代表的な費用として、港湾費用、通関手数料、国内運送費があります。これらは、商品が日本に到着してから支払う費用です。
2. 税金の申告と支払い方法
税金申告の流れ
輸入品にかかる税金は、税関への輸入申告書を通じて申告します。ここには、商品の種類、価格、数量、税額などを記載します。
支払いタイミング
税金の支払いは輸入許可前に行われ、許可が下りた後に商品を引き取ることが可能です。
輸入取引の仕訳
輸入時の会計処理は、正確な仕訳が必要です。以下に仕訳の一例を示します。
- 仕入（商品購入時）：
仕入（借方）100,000円 未払金（貸方）100,000円 - 関税支払い：
関税（借方）10,000円 未払金（貸方）10,000円 - 消費税支払い：
仮払消費税（借方）11,000円 未払金（貸方）11,000円
3. 優遇措置と特例
一部の製品や原材料については、関税が減免される制度があります。また、日本政府は中小企業向けに税制優遇措置を提供しており、これを活用することで輸入コストを削減できます。
4. HSコードとは？
HSコードは、国際的に共通して使用される輸入品の分類コードです。正しいHSコードを使うことで、適切な関税率が適用されます。商品が複数の部品から構成される場合、異なるHSコードが適用されることもあります。
5. まとめ
中国からの商品輸入には、関税、消費税、その他の費用が発生します。これらのコストを正確に把握し、適切な手続きを行うことが重要です。特例措置を利用できるケースもあるため、事前に確認しておくとよいでしょう。
6. 中国輸入代行サービスのご案内
中国からの輸入は、税金や手続きが複雑で時間がかかります。当社の中国輸入代行サービスを活用すれば、面倒な手続きや税金処理も全てお任せ！お客様のビジネスを支えるため、迅速かつ確実に商品をお届けいたします。ぜひお気軽にお問い合わせください！